第一天：要明白什么是出纳？
 
 大家都知道出纳是管钱的，但是并没有那么简单，做出纳首先要掌握一些必备的会计基础知识。
 
 
（一）现金的收支管理与核算
 
（二）银行存款的管理与核算
 
（三）银行结算方式与核算
 
（四）保管库存现金和各种有价证券，保管有关印章、空白票据
 
 让我们熟悉一下出纳的账务处理流程，和会计的账务处理流程“原始凭证→记账凭证→账簿→报表”，也有一定的相似之处
 
 （一）办理收付款业务

 （二）填制记账凭证，交由会计主管或其他财务人员审核记账凭证

 （三）根据与现金、银行存款收付有关的凭证登记现金日记账、银行存款日记账

 （四）结账、对账
 
 （五）编制出纳报表
 
 （六）装订凭证
 
会计凭证很多都是从出纳传递到会计，所以出纳工作的质量和效率，直接关系到企业会计核算的质量和效率。每个企业中的出纳人员不仅担负着现金、票据和有价证券的保管，同时还要办理各种款项的收付和银行结算业务。钱少了，你是要赔的；钱多了，你也不能拿走一分，必须得仔细核对，要对出来才行。当然，如果你掌握了出纳实战的技巧和规律，按规定办业务，现金日清月结，定时对账······就一切皆在掌握之中！
 
 

第二天：现金的管理与核算
 

现在正式开讲出纳入门的实际操作、7天快速入门系列2——现金的管理与核算，所以接下来五个问题都是围绕现金展开的，个人的现金业务和公司的现金业务是不同的，相信你看完这几个问题和答案，立马就掌握了出纳工作中很大一部分的业务了！
 
 
一、如何收取现金？
 
 
现金收入必须符合四项基本规定：现金收入必须合法合理，手续必须严格，坚持一笔一清，及时送存银行
 
收取现金必须开具收据，开具收据有以下注意事项：
 
1、收据一式三联复写，分别为“存根联、客户联、记账联”，应一次开具、号码要连续
 
2、内容填写清晰准确，收款日期、交款单位、收款事由、人民币金额大小写、收款人等
 
3、收据开好后，在第二联（即客户联或收据联）加盖单位财务专用章，交给交款人；第三联作为原始凭证交由会计做账；第一联留作存根备查。
4、如果收据开错，或者客户退费等造成收据作废的，需要把三联都收回粘贴在一起，都注明作废字样或加盖作废章才能作废。
 
二、如何支付现金？
 
 主要包括以下内容：
 
1.职工工资、各种工资性津贴；
 
2.个人劳务报酬；
 
3.支付给个人的各种奖金
 
4.各种劳保、福利费用；
 
5.收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款；
 
6.出差人员必须随身携带的差旅费；
 
7.结算起点1000元以下的零星支出；
 
除5、6两项不受结算起点1000元的限制外，开户单位支付给个人的其他款项，支付现金每人一次不得超过1000元，超过限额部分，根据提款人的要求在指定的银行转为储蓄存款或以支票、银行本票支付。
 
所以说员工工资1000元以下的可以发放现金，1000元以上的应该通过银行发放；购买办公用品、劳保等款项在1000元以下的可以，超过1000元的得通过银行支付了。1000元是现金支付的限额，记住了！
 
三、如何提取现金？
 
取款的一般程序是:
 
1、填写现金支票。单位需要提取现金时,一般由出纳人员填写现金支票到银行提取现金。
 
现金支票的填写要求很严格:必须使用碳素墨水或蓝黑墨水用钢笔填写,书写要认真,不能潦草。签发日期应填写实际出票日期。收款人名称填写应与预留印鉴名称保持一致;金额必须按规定填写,金额如有错误,不能更改,应作废重填;用途栏要填写真实用途,不得弄虚作假;签章必须与银行预留印鉴相符;支票背面要有取款单位或取款人背书。
 
2、向开户银行提交取款凭证。取款人持现金支票到开户银行后,向开户银行会计窗口交现金支票,银行核对无误后，付现金给你。
 
3、取款人收取现金后,应根据取款数额认真清点、确认无误后才能离开。
 
4、取回现金后,应及时将现金存入保险柜内。
 
四、如何送存现金？

1、整理要送存的现金。把纸币展开铺平，按票面金额大小分类整理，每100张为一把，用纸条和橡皮筋箍好，每10把扎成一捆。比如100元券的纸币一把即为10000元，一捆即为100000元；10元券一把即为1 000元，一捆即为10000元。不满100张的，从大到小平摊摊放。

 2、填写现金缴款单。现金缴款单一般一式四联，第一联为回单，由银行签章后作为送款单位的记账依据；第二联为银行收人传票，第三联为收账通知，第四联由银行出纳留存作为底联备查。按规定填写包括收款单位名称、款项来源、开户银行、送款日期、科目账号、送款金额的大、小写及各券别的数量等。
 
3、送存现金。出纳员按规定整理现金并填写“现金缴款单”后，应连同现金一起送交银行柜台收款员。当面交接清点，经柜台收款员清点无误后，银行加盖印章，并将“回单联”退还给送款人，送款人在接到“回单联”后应当即进行检查，确认无误且银行有关手续已经办妥后即可离开柜台。
 
五、如何清查现金？
 
 1、如果盘盈，即现金长款，会计分录为：
 
 借：库存现金
 
 贷：待处理财产损溢
 
 ①待查明原因后，如果是应付而忘了付的款的：
 
 借：待处理财产损益
 
 贷：其他应付款
 
 ②如果找不到原因：

 借：待处理财产损益

 贷：营业外收入
 
2、如果盘亏，即现金短款，会计分录为： 借：待处理财产损溢
 
贷：库存现金
 
 ①待查明原因后，如果是应收而未收的员工罚款等：借：其他应收款
 
贷：待处理财产损益
 
 ②如果找不到原因：借：营业外支出
 
 贷：待处理财产损益
 
 除了这几点，还有几个是出纳需要注意的：
 
 一、钱账分管制度
 
出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。
 
 要注意现金总账不能由出纳登记而应由会计登记；另外还可以让出纳登记一些和库存现金、银行存款不产生对应关系的账簿，比如累计折旧等明细账。
 
二、库存现金开支审批制度
 
1、明确本单位库存现金开支范围：比如哪些项目用现金支付，哪些则需要银行支付。
 
2、明确各种报销凭证、报销手续和办法：比如某公司规定基层员工出差可以做火车硬座，中层可以做硬卧，而高层出差可以坐飞机等，出纳应该非常清楚才行。
 
3、确定各种现金支出的审批权限：比如某公司规定员工借款1000元以下某经理签字，1000元-3000元需要总经理签字，3000元以上董事长签字等，这时候员工来借款，出纳就要看应该审核的经理有无签字。
 
三、库存现金日清月结制度
 
 1、清理各种现金收付款凭证，检查单证是否相符

 2、及时登记和清理日记账

 3、现金每天盘点，做到日清月结